Расхождение в налоговой базе

Comments

• Цитата: ... чтобы не спровоцировать проверку налоговой...

  
  Похоже, такими действиями Вы именно спровоцировали налоговую проверку, причем выездную и по всем налогам.
  
  

  Цитата: ... Теперь налоговая требует объяснить причины этого и доплатить налог(подать уточненку)...

  
  Конечно, налоговая всегда требует доплатить! Но торопиться не надо.
  Сначала объяснения.
  Деваться Вам теперь некуда, добавленные накладные не справились с возложенной на них обязанностью. Значит, самое время «найти» ошибку и покаяться.
  Итак, официально и письменно объясняете инспекции, что, мол, закралась ошибка в декларацию по НДС – включили отгрузки, которые были фактически сделаны в следующем периоде. Поэтому представляем уточненную декларацию по НДС. В декларации по налогу на прибыль ошибок нет.
  Возвращаете налоговую базу по НДС в «исходное» положение. При этом проверьте, чтобы она «соответствовала» данным декларации по прибыли и форме 2.
  
  

  Цитата: ... КАК сделать все красиво? Как сделать "возврат товара"? и уменьшить НДС приобретенный, чтобы не придрались в налоговой? ...

  
  
  Больше всего мне нравится, когда даже в самой критической ситуации, человек старается сделать «красиво» и не усугубить положение.
  
  Поскольку с отгрузкой становиться более-менее понятно – трогать ее нельзя. Остается другая составляющая НДС – вычеты.
  Здесь надо воспользоваться «конструкцией» самих вычетов. Чтобы было право на выеты нужно:
  1) Счет-фактура
  2) Оприходование товара (работы, услуги)
  3) Связь расходов с операциями, облагаемыми НДС.
  
  Начнем рассуждать с конца: связь с облагаемыми операуиями есть и говорить, что ее нет, чревато потерей этого НДС для вычетов совсем, а нам надо только перенести вычет на следующий период.
  Оприходование товара тоже «трогать» нельзя – расход уже отражен в прибыли…
  Остается счет-фактура. Иногда поступают следующим образом. Допустим, счета-фактуры, которые датированы последними числами марта, получены уже в апреле. В марте их относить к вычетам нельзя. Значит, надо представить дело таким образом, что они получены именно в апреле (да попозже). Если так и было на самом деле, то и проблем нет – приложили, скажем, конверт от письма, да и провели апрелем. Если такого конверта нет, можно взять и карандашем (можно и ручкой, но тогда «свобода маневра теряется, а так, если передумали, «стер – и порядок») написать прямо на счете-фактуре «получено такого-то апреля» и подписаться. Обычно этого достаточно, поскольку Вы же уменьшаете вычет, а не увеличиваете.
  
  Успехов!
  
• Александр, объясните пожалуйста,
  Почему нельзя принять к вычету НДС если датирован СЧФ последним числом налогового периода, а получаем "на руки" СЧФ в первых числах следующего периода?
• Цитата: Александр, объясните пожалуйста,Почему нельзя принять к вычету НДС если датирован СЧФ последним числом налогового периода, а получаем "на руки" СЧФ в первых числах следующего периода?

  
  
  Основание чисто формальное. Читаем первоисточник – НК РФ:
  
  Статья 171. Налоговые вычеты
  ...
  2. Вычетам подлежат суммы налога ... в отношении:
  1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения ...;
  2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
  
  Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
  1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, ...
  Вычетам подлежат ... суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав ..., после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав ...
  
  Я немного сократил, чтобы было видно три основных требования к вычетам НДС:
  1) наличие счета-фактуры;
  2) принятие к учету;
  3) использование для облагаемых операций или для перепродажи.
  
  Допустим, товар получен в последние дни марта. А счет-фактуру отправили по почте или еще как, но он пришел в первые дни апреля (хотя дата на нем стоит мартовская).
  Как мы делаем? Смотрим на дату, если март, относим в 1-й квартал, если апрель – во второй.
  А формально в марте этого счета-фактуры не было, значит в марте его проводить никак нельзя – нет одного «кита» из трех.
  Конечно, на эту формальность никто внимания не обращает, но ее можно повернуть на свою пользу. Это если набралось слишком много вычетов по НДС и что-то требуется перенести на следующий квартал.
  Стимул великолепный – если хоть 10 рублей «к возмещению», будет «камералка» по полной программе с запросами и встречными проверками контрагентов. А если хотя бы 10 рублей «к начислению», то «камералки» может не быть совсем... Вот и придумывают разные ухищрения.
  
  Но если «ухищряться» нет надобности, то все полученные в апреле (до момента «закрытия» декларации по НДС) с датой в марте можно смело относить к 1-му кварталу. У налоговиков нет права требовать конверт или доказательства получения с-ф, да и возможности проверить, когда он получен у них тоже нет.
  
  Успехов!
  
• Спасибо😇 , доступно и понятно.